Στο μικροσκόπιο της εφορίας εμβάσματα και μεταβιβάσεις ακινήτων

Σύμφωνα με την κατηγοριοποίηση που έχουν κάνει οι επικεφαλής των ελεγκτικών κέντρων, ελέγχονται υποθέσεις φόρου μεταβίβασης ακινήτων, φορολογίας κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια με συγκεκριμένα κριτήρια.

Στο στόχαστρο θα βρεθούν κατά προτεραιότητα και φορολογούμενοι που απέκτησαν από το 2015 και μετά ακίνητη περιουσία 1-1,5 εκατ. ευρώ, όσοι δηλώνουν τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης άνω των 100.000 και έως 150.000 ευρώ, καθώς και όσοι έστειλαν εμβάσματα στο εξωτερικό το συνολικό ύψος των οποίων ξεπερνάει τις 100.000 ευρώ.

Ακόμη, στα ελεγκτικά κέντρα έχει ανατεθεί ο επανέλεγχος κλεισμένων ή περαιωμένων υποθέσεων, για τις οποίες έχουν προκύψει νέα συμπληρωματικά στοιχεία ή πληροφορίες από φορολογικές ή τελωνειακές αρχές άλλων κρατών-μελών της Ε.Ε. ή τρίτων χωρών με τις οποίες υπάρχει συμφωνία αμοιβαίας συνδρομής.

Οι βασικότερες αρμοδιότητες των ΕΛΚΕ είναι οι εξής:

1. Ο επανέλεγχος ή ο έλεγχος σε φορολογικές υποθέσεις που ενώ έχουν ελεγχθεί και περαιωθεί, έχουν προκύψει νέα συμπληρωματικά στοιχεία ή πληροφορίες ή στοιχεία βάσει της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής από φορολογικές ή τελωνειακές αρχές άλλων κρατών-μελών της Ε.Ε. ή τρίτων χωρών. Η αρμοδιότητα αυτή θα ασκείται για υποθέσεις που ο αρχικός έλεγχος έχει διενεργηθεί στο ΕΛΚΕ ή σε ∆ΟΥ της χωρικής/καθ’ ύλην αρμοδιότητάς του ή εφόσον ο αρχικός έλεγχος έχει διενεργηθεί στα πρώην ∆ΕΚ Αθηνών και Θεσσαλονίκης, και κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου έχει καταργηθεί το τμήμα ελέγχου της αρμόδιας για την παραλαβή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος ∆ΟΥ και η αρμοδιότητα του ελέγχου έχει περιέλθει στο ΕΛΚΕ.
2. Η διενέργεια φορολογικού ελέγχου επί των φορολογουμένων, φορολογικού ελέγχου για τη διαπίστωση της συμμόρφωσης των φορολογουμένων και τον εντοπισμό εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων που δεν έχουν δηλωθεί.
3. Η διενέργεια ελέγχων επί υποθέσεων φόρου μεταβίβασης ακινήτων, φορολογίας κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια, οι οποίες εξειδικεύονται με αποφάσεις της ΑΑ∆Ε.
4. Ο έλεγχος σε φυσικά πρόσωπα που ασκούν ή δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα εφόσον πληρούν οποιοδήποτε από τα παρακάτω κριτήρια:

• H αξία ακίνητης περιουσίας του φορολογουμένου, του/της συζύγου και των προστατευόμενων τέκνων αυτού, όπως υπολογίζεται στην ηλεκτρονική εφαρμογή του Ολοκληρωμένου Πληροφοριακού Συστήματος Περιουσιολογίου της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ανέρχεται αθροιστικά, από την 1η-1-2015 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, στο ποσό του 1.000.000 ευρώ και έως του ποσού του 1.500.000 ευρώ.
• H ετήσια τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης, που προκύπτει από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, είναι ποσού από 100.000 έως 150.000 ευρώ.
• Τα ποσά δαπανών (τεκμηρίων) απόκτησης περιουσιακών στοιχείων ανέρχονται σε 200.000 έως 400.000 ευρώ.
• Απέστειλαν στο εξωτερικό χρηματικά εμβάσματα συνολικού ύψους από 100.000 έως 200.000 ευρώ, σε τουλάχιστον ένα έτος όπως εντοπίζονται από τα στοιχεία που διαβιβάζονται στην ΑΑ∆Ε, από πιστωτικά, χρηματοδοτικά ιδρύματα, ιδρύματα πληρωμών και εταιρείες παροχής επενδυτικών υπηρεσιών και από τα στοιχεία των συνδικαιούχων των λογαριασμών χρέωσης για την αποστολή του εμβάσματος.